中共杭州市委、杭州市人民政府：

根據《中共中央辦公廳 國務院辦公廳關於印發〈法治政府建設與責任落實督察工作規定〉的通知》（廳字〔2019〕28號）的規定，按照杭州市建設法治政府（依法行政）工作領導小組辦公室的統一部署，現就我局2020年度法治政府建設工作情況報告如下：

一、主要舉措和成效

2020年，我局在市委市政府的堅強領導下，堅定不移沿著“八八戰略”指引，以爭當“兩個排頭兵”的標準，堅決扛起省會城市擔當，持續加大對重大政策執行、重點民生資金、重大項目投資等方麵的審計力度，審計信息專報獲得各級領導批示101人次，被人民網、審計報等新聞媒體采用163篇次，實施的“杭州市部分縣（市、區）鄉村振興相關政策和資金審計項目”被審計署評為2020年全國審計機關優秀審計項目一等獎，獲得生態文明（美麗杭州）建設考核優秀單位等稱號，在審計係統奮力展現“重要窗口”頭雁風采。

（一）以決策執行監督為主旨，扮好“政治衛士”“經濟衛士”雙重角色。

1.圍繞“三大攻堅戰”開展審計。開展富陽區鄉村振興資金專項審計，反映當地在政策製定與執行、資金管理使用等方麵的12個問題，提出建立健全土地整治政策體係、強化耕地保護和質量等建議；開展餘杭區大氣汙染防治專項審計調查，重點關注VOCs整治提升、車輛尾氣防治、工地揚塵管控等領域，對涉氣環境保護稅合作機製不健全、稅款征收不到位情況進行移送處理；聯合市財政、市扶貧辦等相關部門組織開展全市基層財政資金管理專項檢查，在脫貧攻堅收官之年交出一份滿意的杭州答卷。

2.圍繞“六穩”“六保”開展審計。開展就業政策落實情況專題調查，反映創業政策交叉、穩就穩崗政策重疊、個別失業政策受惠麵偏窄等問題，建議打好“促創業穩就業扶失業”政策組合拳；開展西站樞紐等重大項目跟蹤審計，緊盯資金管理、招投標管理、用地審批、征地拆遷、工程質量、疫情防控等關鍵環節，促進破解要素製約難題，加快推進重大項目建設，積極推進穩投資政策落實。

3.圍繞市域統籌開展審計。開展市區財政體製狀況專題調查，持續推動體製結算製度化建設，通過即審即改已收回市級財政資金11.8億元；開展公共投資項目管理情況專項審計，反映市區兩級在安置房建設供應、征遷資料結算交接、學校配建公共停車場庫建管銜接等方麵尚待健全聯動機製，致力於厘清市區兩級財權事權，實現“推進統籌之治，打造高能級城市”的發展目標。

4.圍繞兩戰兩勝開展審計。關口前移用心服務，第一時間開展疫情防控資金和捐贈款物專項審計，延伸市紅十字會、市慈善總會等24家防疫單位，追蹤審計財政及捐贈資金2.81億元、捐贈物資308萬件，盤點物資4萬餘件。通過審計推動出台各類製度9項，促進捐贈資金及時撥付1350萬元，使用率提高25%。審計建議得到市政府高度重視並召開專題會議研究落實，相關工作得到市委主要領導的高度肯定。杭州“親清在線”上線後，及時跟進開展跟蹤“體檢”，關注複工複產惠企政策是否能上盡上、政策兌現是否便捷順暢、辦理流程是否合理高效，助推疫情期間惠企政策快速發放兌現，實現精準幫扶，提出的審計建議得到了市委主要領導的重視與肯定。

（二）以新發展理念為指引，為年度目標任務順利完成保駕護航。

1.緊扣高質量發展目標開展審計。圍繞優化產業布局、強化土地要素管理等目標，對錢塘新區、建德等地招商引資政策績效情況開展專項審計調查，審計反映情況得到市委、市政府主要領導高度重視，並在全市“雙招雙引”比學趕超活動推進會上予以通報。審計堅持“邊審計、邊整改、邊規範、邊提高”的理念，切實促進相關地區及時轉變思路、加強管理、完善製度、提升績效。

2.緊扣創新社會治理方式目標開展審計。圍繞深化“城市大腦”建設應用，開展民生領域政務數據治理專項審計，對公安、民政、醫療（疫情防控）、教育、市場監管等領域實施調查，重點揭示信息係統建設程序不規範、內部係統控製不到位、數據共享不充分等問題，進一步促進健全數據資源互通共享機製，深化政務數據在民生領域的有效應用。

3.緊扣優化公共服務供給目標開展審計。立足特殊教育、教學設備使用管理等領域，對深化“美好教育”行動開展專項審計調查，如重點關注殘疾人少年兒童受教育權益、特殊教育保障體係建設情況，實現了從學前教育、民辦教育至特殊教育領域的教育審計全覆蓋；開展富陽區保障房資金投入和使用績效審計，心係保障對象切身利益，重點關注資金管理、征地拆遷、工程建設和質量管理、住房分配使用和後續管理等環節的突出問題。

4.緊扣加強政府自身建設目標開展審計。聚焦規範權力運行，持之以恒夯實審計監督之基，推動紀檢監察監督與審計監督貫通協同，今年以來移送或正會商移送各類案件線索50件，相關做法得到《中國紀檢監察報》專題報道；加強與組織、巡察等監督部門的協同互動，配合組織部門做好領導幹部離任交接工作，向巡察組反饋8家單位審計情況；深入貫徹帶頭過“緊日子”要求，緊盯“三公”經費等支出對一級預算單位開展預算執行全覆蓋審計，確保全市“三公”經費壓減5%以上、專項資金縮減20%、部門預算壓減10%用於支持企業解困減負、促進發展。

（三）健全重大行政決策機製，為依法行政工作提供保障。

1.健全重大行政決策機製，提升依法行政決策能力。認真貫徹落實《重大行政決策程序暫行條例》和《浙江省重大行政決策程序規定》,局辦公室負責根據重大行政決策內容要求，結合年度工作計劃等製定重大行政決策目錄，開展重大行政決策目錄化管理。已按規定公布我局2020年重大行政決策事項目錄清單，根據《浙江省重大行政決策程序規定》和杭州市審計局《關於轉發〈浙江省審計廳重大行政決策程序辦法（試行）〉的通知》的相關規定，按照中共杭州市委辦公廳印發《2020年法治杭州建設工作要點》的具體部署，我局於2020年5月，在門戶網站“依法審計”欄目內公布了2020年度重大行政決策事項，杭州市審計局2020年度審計項目計劃編製，並按要求公布了決策事項具體名稱、決策事項承辦單位、承辦時間和實施計劃。

2.優化行政規範性文件管理流程，提升信息化水平。推廣使用行政規範性文件信息管理係統，提升行政規範性文件管理的信息化水平。加強對行政規範性文件的概念、界定標準以及起草、論證、合法性審核、上會審議、報備、發布等製定流程的普及宣傳，進一步強化行政規範性文件的管理，落實承辦部門職責，貫徹落實局法律顧問、特約審計員參與行政規範性文件的論證，預防行政爭議，促進依法行政。實現行政規範性文件和行政機關合同合法性審核製度全覆蓋，加大行政規範性文件備案審查力度，提高審查質量。

3.發揮法律顧問和公職律師作用，構建法律服務保障。嚴格落實公眾參與、專家論證、合法性審核、集體討論決定等程序要求，充分發揮政府法律顧問、公職律師在重大行政決策中的作用。推行重大行政決策執行情況第三方評估製度，推進評估結果反饋整改和運用監督。著力搭建工作平台，暢通法律顧問履職渠道，不斷推進法律顧問工作常態化、規範化運作；積極推動《杭州市審計局公職律師管理辦法（試行）》的貫徹落實，進一步發揮法律顧問、公職律師在重大行政決策論證、審計執法處理意見審理、行政規範性文件合法性審核、涉法審計疑難問題會商研究、審計法治培訓宣傳等方麵的積極作用，全程參與行政訴訟、行政複議、依申請公開答複等涉法工作，有效防控法律風險，為依法決策、依法審計當好參謀。

（四）高標準落實公正文明執法要求，全麵推行行政執法三項製度。

1.防範執法風險，加強審計全流程管控。

一是落實審計質量分級控製，實行分類審理。著力抓好《中華人民共和國國家審計準則》《浙江省審計廳加強審計項目分級質量控製的意見》和《杭州市審計局審計項目複核審理辦法》等審計質量控製製度的貫徹執行，進一步理順審核、複核、審理等審計質量控製各環節職責的相互關係，進一步優化審計項目審理工作流程，著力解決當前複核審理工作麵臨的問題，落實審計質量分級控製責任，對產生嚴重後果的失職情形依規進行問責，確保作為審計質量管理事中管控機製的複核審理工作真正發揮實效。

二是優化審計結果文書，有效提升審計報告質量。全麵落實各層級在審計報告階段應當承擔的質量控製職責，進一步規範審計結果文書的編審工作，進一步提高審計報告的質量、增強審計報告的可讀性，進一步規範公文格式，保證公文的權威性、統一性、規範性。力求審計報告等結果文書內容完整、事實清楚、結論正確、用詞恰當、格式規範、文字精練，審計報告反映的問題和提出的意見證據充分恰當、定性準確、處理處罰恰當、審計評價客觀公正、審計建議切實可行。應用各類審計信息化標準規範，探索大數據分析、審計文書等關鍵節點的操作流程，以標準化促進審計質量提升。

三是加大審計執法質量檢查力度，進一步推進審計規範化。以全省工作會議部署的“五個重大”26項工作措施為抓手，重點檢查重大事項報告製度、開展行政規範性文件製定和清理等工作的執行結果。總結在應對法律事務、規範問題處置，審計發現問題處理全程留痕，壓縮審計自由裁量權等方麵的創新做法和先進經驗。組織開展2020年全市審計執法檢查，重點抽查2019年度實施完成的本級財政或者部門財政預算執行及其他財政收支審計項目、固定資產投資審計項目、經濟責任審計項目、自然資源資產審計項目和涉及行政複議、行政訴訟、政務信息公開的審計項目，擴大實地抽查覆蓋麵、適當延長檢查時間、逐步加大檢查結果通報力度。

2.公正文明執法，全麵推行行政執法三項製度。為不斷健全執法製度、完善執法程序、創新執法方式、加強執法監督、規範執法行為，全麵提高執法效能，我局轉發《浙江省審計機關全麵推行行政執法公示製度執法全過程記錄製度重大執法決定法製審核製度的實施辦法（試行）》，確保行政處罰、行政強製、其他行政權力等行為規範有序，實現執法信息公示及時準確、執法過程留痕可溯有效、法製審核依法規範，著力提升審計執法水平和質量管控能力，推進審計執法透明、規範、合法、公正，推動形成權責一致、權威高效的審計執法體係，為落實全麵依法治國基本方略、推進法治政府建設和全麵依法行政奠定堅實基礎。

一是全麵推行行政執法決定法製審核製度。我局所有審計執法出具的審計報告、審計決定書和審計事項移送處理書，均在提交局領導集體討論決策或簽發前，由局法規和審理處實施審理（即法製審核），做到了審理（法製審核）全覆蓋。首先明確法治審理機構和人員。我局明確所有執法決定法製審核職能設在局法規處，經法製審核後書麵出具《審理意見書》。目前法規處編製人數6人，並聘請1名實習律師協助開展工作。其次明確審核職責。審理環節是審計執法流程的必經環節。《杭州市審計局審計項目複核審理辦法》明確規定了項目審理（法製審核）的具體職責、審核內容及重點等。第三明確審核流程。嚴格執行重大執法決定法製審核流程,明確法製審核送審材料,法規處開展全方位的審查，根據不同的情形提出同意或者存在問題的書麵審核意見。

二是全麵推行行政執法全過程記錄製度。我局嚴格按照相關規定做好行政執法全過程記錄，利用審計管理係統（OA）形成審計全過程數據化記錄工作機製，建立業務流程清晰、數據鏈條完整、數據安全有保障的數字化記錄信息歸檔管理製度，在當期的審計檔案中形成了送達回證、審計報告征求意見反饋、詢問筆錄、證據提供單位意見等文字材料，主要采取文字記錄形式記錄整個執法過程，必要時輔助拍照、錄音、錄像、視頻監控等音像記錄，有力地保障了被審計人員和相關人員、組織的合法權益。

三是全麵推行行政執法公示製度。我局嚴格落實執法主體公告製度，全麵準確、及時主動公開審計主體、審計人員及審計輔助人員、審計依據、審計程序、救濟渠道、隨機抽查事項清單等信息，編製、公開我局權力事項服務指南、行政執法流程圖等。審計人員在進行審計尤其是調查取證、送達審計文書等執法活動時，主動出示執法證件，向被審計單位和相關人員表明身份並全程公示。按照《杭州市審計局審計結果公告辦法》，根據審計項目內容、範圍、影響程度，依法向社會主動公開審計結果及相關情況。

二、存在的不足和原因

我局在推進法治政府建設工作上雖然做了一些工作，也取得了一些成績，但與市委市政府的要求相比、與高標準相比，還存在著一些不足：一是在法治政府建設的新形勢下，如何更好推進依法審計、更好發揮審計常態化“經濟體檢”作用思考得不夠多、不夠深入，審計工作的謀劃還需要進一步圍繞黨委政府的中心，更加突出重點、發揮成效；二是審計人員的風險意識還不夠強。對如何平衡審計監督與審計服務的關係，如何既做好項目又防範審計風險，如何處理好審計與政務公開的關係，如何處理好事後審計與跟蹤監督的關係等方麵，還需要作更加深入的思考和更加全麵細致的調查研究；三是推行審計項目和組織方式“兩統籌”改革後，要打破分管領導、處室等慣有模式，真正形成共謀、共審、共享的新體係尚存在一定困難；此外，我局學法、用法的自覺性還有待於進一步提高；在法治政府建設的新形勢下，如何更好地依法審計的思路有待於進一步拓寬；依法審計、依法作出重大行政決策的工作機製、方式有待於進一步創新。

產生上述問題的原因主要有：審計幹部學法普法與審計實務

的結合不夠、相對滯後，學以致用的學習理念尚未真正形成；依法行政理念與依法審計要求的相互融合還不夠到位，審計執法和審計管理工作中仍不同程度地存在著“兩張皮”現象；依法審計、依法作出重大行政決策的工作機製、方式仍較為傳統，創新意識比較缺乏。

三、主要負責人履行推進法治建設第一責任人職責情況

一是圍繞黨委中心工作，不斷提高政治站位。我局高度重視依法行政工作，根據中辦、國辦《黨政主要負責人履行推進法治建設第一責任人職責規定》的要求，我局主要負責人緊緊圍繞黨委政府中心工作，不斷提高政治站位，對審計機關法治建設重要工作和重點審計項目親自部署、重大問題親自過問、重點環節親自協調、重要任務親自督辦，切實履行法治政府建設重要組織者、推動者和實踐者職責，堅決貫徹落實市委市政府關於法治政府建設重大決策部署，把審計機關各項工作納入法治化軌道。

根據機構改革和人事變動，及時調整法治政府建設（依法行政）工作領導小組，明確決策主體，進一步規範局黨組會議和局長辦公會議的召開流程、上會材料的前置要求、集體討論的記錄紀要等，初步界定黨組會議和局長辦公會議審議的重大決策事項的範圍。按照《法治政府建設實施綱要（2015-2020年）》（中發〔2015〕36號）的要求，始終堅持以局主要領導任組長，分管領導任副組長，班子其他成員任組員，相關處室為辦公室成員的局依法行政領導小組統領全市審計依法行政工作的管理格局。積極貫徹行政執法責任製，將依法行政和普法教育工作列入局中心工作議事日程，局黨組專題研究製定依法行政年度工作要點、憲法宣傳係列活動和普法計劃等，並將依法行政工作列入全局綜合性重點工作，按月進行責任分解，明確分工、責任到處，確保日常工作有人抓、所需經費有保障，全麵有序推進依法行政工作。

二是帶頭學法依法，夯實依法行政工作基礎。將領導幹部學法

納入各級黨委中心組學習和幹部培訓內容；定期舉辦法製講座、考試考核。根據市普法辦的統一安排，組織市管領導幹部參加全市領導幹部法製講座、法律知識年度考試考核等普法活動，注重領導幹部法治觀念的樹立和法治素養的培育。深入學習宣傳以憲法為核心的中國特色社會主義法律體係，弘揚社會主義法治精神，以習近平新時代中國特色社會主義思想統領審計普法依法行政工作，貫徹落實領導幹部和機關公職人員學法全覆蓋，完成公務員“學法用法三年輪訓行動”計劃。印發《杭州市審計局2020年法治宣傳教育依法治理工作要點》，編印《以案釋法之審計容錯糾錯免責案例選編》小冊子，以責促學，學以致治，切實提升審計人員學法、守法、用法的能力。

三是進一步貫徹審計容錯糾錯免責機製。按照“三個區分開來”和“四個看”的要求，製定《關於全麵落實“三個區分開來”要求建立審計容錯糾錯免責機製的實施意見（試行）》，充分調動審計人員依法審計、依法治理的積極性，進一步激發全市廣大幹部幹事創業的激情，推動營造支持改革、鼓勵創新、寬容失敗、允許試錯的良好環境，更好服務全市改革發展大局。通過向本係統征集審計容錯糾錯案例，編印《以案釋法之審計容錯糾錯免責案例選編》小冊子，以責促學，學以致治，切實提升審計人員學法、守法、用法的能力。

四、2021年推進法治政府建設（依法行政）工作安排

（一）瞄定“頭雁標準”，高站位謀劃審計工作。準確把握審計機關首先是政治機關的職責定位，對標對表各級黨委、審計委員會和上級審計機關工作要求和標準，與杭州市及省廳“十四五”規劃為指引，持續發揮審計“政治衛士”“經濟衛士”“廉政衛士”職能。要在持續深化黨的全麵領導方麵進一步發揮審計作用，在市委審計委員會領導下，以經濟責任審計平台為抓手，重點關注完善各級黨組織議事決策機製，解決製度執行“兩層皮”問題，並在全麵從嚴治黨領域推進“清廉杭州”體係建設；要在推動新發展理念引領高質量發展方麵進一步發揮審計作用，以政策跟蹤審計平台為抓手，持續加大對數字經濟、“城市大腦”、科技創新等領域的政策執行和投入績效審計，重點關注杭州製造業項目支撐不夠有力、主導產業不夠壯大、招大招強不夠精準等“六個不夠”問題，緊盯“六穩”“六保”、地方隱性債務化解等領域，切實防範地方社會經濟運行風險；要在服務提升資源統籌能力方麵進一步發揮審計作用，以財政大格局審計為抓手，重點關注財政管理體製、專項資金配置等領域政策、工作、發展碎片化問題，結合杭州麵臨的區劃調整，做好臨安區社保一體化審計，助推市域公共服務均等化。要在圍繞提升城市能級方麵進一步發揮審計作用，在“亞運會、大都市、現代化”的重要窗口期做好政府重大投資項目跟蹤審計，持續對杭州軌道交通、西客站樞紐、滬杭甬高速（杭州段）等項目開展跟蹤審計，加強質量安全、工程進度等領域的審計監督。

（二）立足完善機製，高賦能夯實審計基石。以六大機製建設為抓手，全麵實施能力建設工程。完善全市審計辦運作機製建設，加強市級對區、縣（市）的定期定點督查幫扶，加快構建集中統一、全麵覆蓋、權威高效的審計監督體係；加強審計整改機製建設，堅持“治已病”和“防未病”並重，推進審改聯動，在督促本級審計問題整改的基礎上，按照中央巡視組要求，做好上級審計問題的督查整改落實工作；加強兩統籌機製建設，重點對接好上下統籌，做好上級審計機關涉杭審計項目的工作對接；加強審計質量全流程管理機製建設，進一步優化審理工作流程，落實審計質量分級控製責任，繼續爭創署優項目；加強“科技強審”機製建設，加快推進“智慧審計”項目建設，做好與“金審三期”的融合開發應用，提升大數據遠程審計能力；加強審計成果轉化運用機製建設，以省幹部監督信息分析研判機製為基礎，研究出台適合杭州經責審計的會商研判製度。

（三）加強隊伍建設，強化教育培訓和考核監管。堅持“述職述廉述法”三位一體的考核製度，提高領導幹部法治思維和依法辦事能力。繼續加強行政執法人員的教育培訓和日常管理，切實加強對本局行政執法人員的日常監督管理。積極組織新錄用、轉業、轉崗的機關公務員參加專業法律培訓和綜合法律知識培訓，及時申領行政執法證件，切實壯大本局行政執法人員隊伍。充分運用審計官網“依法審計”專欄平台，加大審計和財經法律法規的宣傳、解讀力度，組織開展“賽場賽馬”等切磋審計執法經驗的交流活動，進一步發揮信息簡報等傳統宣傳載體的作用，豐富依法行政宣傳形式，加大方式方法創新力度，推動形成法治宣傳新形態。

杭州市審計局

2021年2月1日