杭州市級行政事業單位內控指引發布

為促進市行政事業單位內部控製體係建設，完善風險防控機製，推進市域治理體係和治理能力現代化，近日，市財政局正式發布《杭州市市級行政事業單位內部控製指引（2024年版）》，並創新引入內控評價指標體係及內控報告正負麵清單，為單位內部控製“如何建、怎麼做”提供方法指引。

內部控製作為財會監督的重要手段，將製衡機製、授權審批等控製措施有效納入單位日常管理活動之中，有效的內部控製是促進依法行政落地的重要手段。按照上級財政部門有關要求，市財政局連續8年開展全市行政事業單位內部控製報告編報及內部控製評價工作，通過“以報促建、以評促建”方式，指導推進市級各行政事業單位加強內部控製建設，取得一定成效。

為進一步強化各行政事業單位建立行之有效的內部控製體係，幫助各單位解決實際工作中存在的問題，市財政局以現行各級財經政策法規為基礎，結合市級單位工作實際，製定內控指引。本指引主要包括內部控製工作指引、單位層麵指引、業務層麵指引、評價與監督指引、內部控製報告指引、表單示例等內容，形成內控組織、權力運行、機構職能與關鍵崗位建設等單位層麵指引和預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理以及合同管理等六大業務層麵的內部控製流程參考和方法指導。

在指引編寫過程中，主要體現四大特色：

內容本地化

內控指引以杭州市級各行政事業單位經濟活動適用的外部財經政策法規為框架，在全麵吸納89項國家層麵、106項省級層麵政策法規基礎上，重點對108項市級層麵製度進行梳理，並收集市級單位優秀實踐案例，聚焦解決多年來各單位在開展內部控製建設中出現的疑惑盲區和痛點難點，緊貼杭州市行政事業單位內部控製工作實際。

結構標準化

內控指引基於對各項有關財經製度的深入剖析，總結提煉全市行政事業單位在開展內部控製建設過程中需要重點防範的105項風險點，以“流程圖+執行標準”模式梳理出39項業務內部控製流程，為各單位依法合規地開展各項經濟活動提供標準化指引。

實操可細化

內控建設的責任主體始終是各行政事業單位，指引在梳理常見風險點、標準業務流程基礎上，將各單位在最終執行落地前，需要結合自身實際進一步細化的關鍵節點予以明確，在守住合規底線基礎上，充分尊重各單位管理實際，為指引的細化落地、發揮實效明確路徑。

評價體係化

在指引編製中，首次引入內控評價指標體係和內控報告正負麵清單，為單位內部開展內控評價提供標準，為後續落地執行提供規範。同時，充分應用內控評價結果，作為完善內部管理製度、預算安排、績效管理、財會監督的依據，多管齊下地促進各行政事業單位做好本單位內部控製建設工作。

通過指引落地應用，市級各單位可有效運用不相容崗位相互分離、內部授權審批控製、歸口管理等內控基本方法，建立完善內控組織架構和工作機製，優化流程強化監督，實現控製關口前移，真正發揮內控體係作用，有助於單位強化對權力運行的製約和監督，提升風險防範能力和規範化管理水平。