各位領導、同仁：
按照杭州市局領導指示，現將我局近年來，在審計項目質量管理工作上的一些做法，向領導和同仁們作一彙報。
說起審計項目質量，我局有著深刻的教訓，2003年杭州市優秀審計項目評選工作在臨安青山湖進行，評選結果，我們臨安審計局取得了個杭州市區、縣（市）局中唯一的鴨蛋，送評的四個審計項目，沒有一個被評上優秀審計項目。看到這樣的結果，對於剛到任的我來說心情十分沉重。如果市局那怕給一個三等獎我們可能會有一些安慰。這可是在臨安開的一次“現場會”啊！盡管這可能是一種巧合,但對臨安局來說，這是一次無聲的現場批鬥會！評審工作結束後，我們分別召開領導班子會議和全局班幹部會議，就審計項目質量問題組織一次大討論，尋找審計項目質量長期停滯不前的原因。大討論中大家提出了各種理由分析了多種原因。如人手少、任務重，缺乏必要的製度等。但根本的一條是缺乏質量觀念和精品意識。沒有意識到審計質量是審計的生命線，缺乏憂患意識和強烈的責任意識。但有一條我們班子統一了，就是質量問題上臨安沒有退路了，必須要打一個翻身仗！以雪前恥。經過全局同誌的共同努力，去年我局有五個審計項目被杭州市局評為優秀審計項目，其中二等獎2個，三等獎三個；今年選送參加杭州市審計局評優的七個審計項目，全部被評為優秀審計項目，獲得了滿堂紅。臨安審計人嚐到了甜蜜的果實。目前，全局上下激情澎湃，士氣高漲。
一、明確思路，樹立質量第一的理念
思路決定出路。審計工作的主要載體是審計項目，而審計項目的核心是審計質量。沒有質量的審計就是無效的審計，這樣的審計越多，審計的風險就越大。因此審計質量是審計工作永恒的主題！我局提出的“爭先創優”目標中創優秀審計項目是其中的主要內容。全體審計人員的思想認識，完成了從隻重審計任務完成到質量第一的觀念的轉變。隨著思想認識的到位，我們對什麼是審計質量的認識也在不斷加深。我們認為一個好的審計項目首先在程序上是不違法的。所有審計工作的程序必須是按《審計法》和審計署及上級審計機關質量控製的有關規定執行。其次，在審計的重點把握、審計評價、審計建議、審計信息的編寫、綜合報告的撰寫上要下真功夫。要堅持將全局把握、係統考慮和整體意識等理念貫穿於審計工作的各個方麵，注意從宏觀層麵審視自身所處的位置，找準目標定位，以更好地履行職務、發揮作用。注意從審計工作自身的特點和優勢去找服務的切入點，提高服務經濟發展大局的能力。
二、完善審計質量控製製度，保障審計項目質量
沒有製度的管理是不完備的管理。要全麵長效保持高質高效，就必須有一套行之有效的管理製度。2004年起，我們建立和完善了多項審計質量管理製度，一是《審計項目質量控製程序》，把審計項目全過程分為“審計實施方案”、“審計證據、工作底稿及日記”、“審計組實施報告及代擬稿”、“審計項目立卷歸檔”四部分，根據審計具體準則要求，列出120條內容，實時控製程序,複核記錄隨審計項目實施過程與審計資料同步流轉，審計人員、審計組長、業務科長、專職複核，主管局長等相關人員在流轉過程按規定分別行使審核、複核職責，簽證確認，該項製度旨在對審計項目實施的全過程進行質量控製，把全麵質量控製理念貫徹到實處，同時規定重大審計項目的審計方案和審計報告需經局長或審計業務會議審定。二是完善了三級複核製度，製定了專職複核的操作程序，規定複核必須出具複核意見書，審計組對複核意見必須作出說明，在規範複核職能的同時，增加規定專職複核人員必須於半年度和年終二次在全局會議上對所有項目的質量情況進行講評。三是根據省廳和杭州市局評比辦法，製定了《臨安市審計局優秀項目評比辦法》，規定局內每年進行二次優秀項目評比。四是建立審計項目質量檢查製度，局成立五人審計項目質量檢查組，分管業務局長任組長，規定每月最後一個工作日對已實施完成的審計項目進行檢查，引入了同業複核理念，對項目質量控製進行全麵評判。根據有關法規在國家建設項目審計中建立責任追究製，凡造成不良影響和後果的，或有違紀違規行為的，依照有關規定給予處分、處罰，構成犯罪的，追究法律責任。我們的觀點是正如不合格的產品不能出廠一樣，不合格的審計報告也不能出局。部分審計項目優秀不代表全局的審計質量優，全部審計項目優才是我局審計質量管理追求的目標。
三、以不斷創新為動力，走臨安特色的質量之路
審計質量的提高，是一個係統工程。要提高審計質量，必須在審計工作中要解決為誰審？審什麼？如何審？等一係列問題。而解決這一係列問題的關鍵是工作創新。
在審計計劃的製定上，我們局按照為民審計的要求，改變了封閉製定審計項目計劃方式，增強了審計項目的“公眾性”，采取從確定年度審計項目計劃這個源頭起，就實行審計質量控製，在自定審計項目計劃中，安排“財稅金融審計”、“重點建設工程項目審計”、“領導幹部經濟責任審計”、“經貿企業審計”、“行政事業審計”及“公眾較為集中認為有必要對某方麵進行重點審計” 的項目等六大方麵，通過大眾媒體公開向社會征集領導關注、公眾關心的社會熱點、焦點問題的審計項目金點子，把審計項目立項融入到政府和社會關注熱點中，這次金點子活動，我們征集到了35條項目建議，從中篩選出6個項目進入今年的審計計劃，擬在項目實施結束後，進行評獎。以擴大審計影響，同時也使審計質量接受社會監督，增加透明度，促進審計人員提高審計質量控製水平。
今年，我們聘請十位特約審計員。他們是臨安市有影響的老領導，包括原縣長一人、人大常委會原主任二人、原政協主席二人、人大常委會原副主任二人、原政協副主席二人、原財政局長一人。這些特約審計員分組編入每一個項目的審計組，實實在在參與一些審計項目或聽取重大審計項目情況介紹。從實施情況來看，起到了顯著的效果。除了審計組檔次大大提高外，審計質量也有了顯著提高。一方麵有利於擴大審計相關信息的來源渠道，另一方麵有利於加大審計查處力度和揭露問題的深度，所提出的審計建議能更貼近市裏的中心工作，宏觀性更強了。
在審計組織管理模式上，2005年起，我們對審計機關一直沿用的寶塔型審計管理模式進行創新和改革，實施了以審計項目為中心的扁平型管理。即對審計項目實行了組長、主審、組員“三層動態組合”管理模式，該模式圍繞審計項目，打破業務科室界限，在全局實行項目組長、主審、組員三層人員動態組合，各項目組合一律經過選聘、競聘、雙向選擇產生，組長由局領導擔任、主審設定資格條件競聘，組員由組長、主審和審計人員雙向選擇。通過“三層動態組合”模式管理審計項目，一方麵在審計機關內引入競爭機製，加強審計人員的競爭意識，極大促進了審計人員的業務學習氣氛，力爭盡快取得組長、主審資格，2005年有三位年輕的同誌取得了審計師資格；另一方麵提高審計人員責任心，在項目實施的全過程，注重項目實現目標的確定和目標實現，審計項目質量控製程序得到全麵實施；再一方麵實現了審計機關內部人才優勢的互補，領導幹部的組織協調，熟悉情況的優勢與審計人員不同專業特長的優勢組合在一起，有效地促進了審計工作效率和審計質量的提高。
在審計手段上，我們積極開展計算機輔助審計。現已實現了地稅係統的數據全麵導入審計、行政事業單位的AO審計。一些在手工審計狀態下不易發現的問題，在應用計算機審計下有了突破。
四、全麵提高隊伍素質，搞好審計文化建設
審計隊伍建設始終是審計事業謀求發展的根本性問題，隻有建立政治素質、業務素質較高的隊伍，才能適應經濟社會發展的客觀需要，也是能夠較好把握、控製審計質量的基礎，我局開展爭創“三個一流”活動，一是爭創一流的領導班子，樹立“廉潔、務實、高效”的執政形象；二是爭創一流的審計隊伍，樹立“團結和諧、廉潔高效、開拓創新、勇於拚搏”的審計形象；三是爭創一流的審計業績，樹立“求真務實、嚴謹細致、優質可信”的形象。為了提高幹部的業務素質,我們確定了周二晚上學習製度,開展了人人當老師活動。如派出人員參加6號令培訓，回來舉辦6號令講解。今年又確定了學習主題月活動，有重點地係統地開展業務學習。通過走出去、請進來等一係列活動，有效地提高了幹部的業務素質。
搞好審計文化建設，為審計工作注入快樂因子，為提高審計質量加添成就感。因此，我們圍繞提高和轉化審計成果，延伸審計價值鏈方麵做了一些工作，我們認為一個優秀的審計項目必須規範再規範，審計成果要利用再利用。審計報告出來，審計工作隻完成了一半，更重要的是審計整改和審計成果利用。如果我們的審計意見引起被審計單位重視作了整改產生了效益，如果被上級機關采納，得到領導批示，如果引起社會反響，我們就有成就感。圍繞審計文化建設，近年來我局開展了“五查五看五比活動”、“做一個有作為的現代審計人活動”。我們提出了“把審計項目當作作品做、把審計工作當作事業做、快樂在於創造、幸福在於奉獻”的“臨安審計理念”。
二年多來，我們知恥而後勇，用積極的態度，認真執行上級審計機關的指示，虛心向兄弟局學習，在審計質量管理上取得了一些小小的成績，但我們不會將已有的成績作為包袱，而是更加努力，不辜負領導和同誌們的殷切期望。謝謝大家！
臨安市審計局
2006年6月20日